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今天给大家带来企业所得税法律制度的详细解析，强化阶段需要吃透每一个重要考点哦~企业所得税概述企业所得税纳税人：居民+非居民(各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织)不等于个体工商户、个人独资企业、合伙企业。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。其中，注册在境内指依照中国法律在境内成立;实际管理机构指对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。企业所得税征税对象企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。()×非居民企业应就来源于“境内”的所得和虽来源于“境外”但与境内所设立的机构、场所有实际联系的所得，在我国纳税。居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。企业所得税来源根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是()。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D选项D，不动产转让所得按照不动产所在地确定。企业所得税税率1、企业所得税实行比例税率。设有两档税率：(1)25%(2)20%(实际减按10%)1.小型微利企业的企业所得税税率20%2、高新技术企业、技术先进型服务企业的企业所得税税率15%。在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。()在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。企业所得税应纳税额的计算1、工资、薪金相关支出工资薪金相关支出具体可扣除的标准如下：甲企业年发生合理的工资薪金支出万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。A.×14%+1.5=15.5(万元)B.14+×8%=22(万元)C.18+1.5=19.5(万元)D.18+×8%=26(万元)A(1)职工福利费税前扣除限额=×14%=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=×8%=8(万元)，实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。对学习时间进行分块首先，思考一下自己有多少完整的时间来学习，比如，周末、节假日的学习时间和晚上回到家可以不受打扰的学习时间。建议大家用完整的时间去听课，攻克自己认为的难点和重点，最后考试阶段多做模拟，锻炼自己的做题速度，掌握一下自己在无纸化考试中时间的分配。对于上班族考生，整块学习时间并不多，零散时间的利用对上班族来说更为重要。如果两个人同样是上班族，完整学习时间是一样的，两人效率也是一样的，但两个人的成绩却相差很大，那很有可能就是两人运用零散时间学习的能力不一样。“时间就像是海绵挤出来的水”，这句话真的非常形象，想想我们平时有多少零散时间呢？早晚洗漱时间，三餐时间，坐公交或者坐班车上班时间，听同事闲聊期间，上班插空时间，午休期间等等，这么多的零散时间你是如何利用的呢？是不是全部浪费掉了呢？那我们应该如何利用我们的零散时间来学习呢？合理利用零散时间起床早晨学习效果其实是最好的，虽然刚醒的时候一般还处于睡眼惺忪阶段，那不如用手机放上一段课程，叫醒你沉睡的大脑，唤起你的记忆层。早餐如果大家不睡懒觉在家吃早餐的话，起码可以有半小时的听课时间，平常边吃饭边刷手机，可以变成边吃饭边听课。上班路上接下来我们就要出门上班啦，感谢现在如此发达的电子信息技术，我们可以使用手机听课，戴上耳机我们可以不受时间和地点的限制方便的学习午休午休时间通常被认为是零散时间中最大的一块，我们可以利用午休和空闲时间去做一些小练习，或者自己去总结一下小的知识点。晚上睡前晚上睡觉之前，躺在床上就可以回顾一下今天学了哪些知识？掌握的如何？明天的学习计划和安排是什么呢？大体有一个思路，这样我们就可以更加充实的去备考了。许多在职考生都羡慕那些全职的考生，其实只要我们合理利用零散时间，我们的学习时间并不会比他们少！最怕的就是把“我很忙，没有时间”当做借口不学习！所以抓紧去制定一个合理的学习计划，合理分配一下自己的学习时间吧！

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